Veel zelfstandigen, consultants en bestuurders werken via een eigen vennootschap in plaats van als natuurlijk persoon. Die managementvennootschap kan fiscaal interessant zijn, maar ze brengt ook kosten, verplichtingen en risico's mee. Op deze pagina leest u hoe een managementvennootschap werkt, voor wie ze zinvol is, wat de nadelen zijn en welke veranderingen de federale regering plant.
Een managementvennootschap is geen aparte rechtsvorm. Het is een gewone vennootschap, in de praktijk bijna altijd een BV, die als enige of belangrijkste activiteit de diensten van haar bestuurder aanbiedt. De klant betaalt de factuur aan de vennootschap, en de vennootschap vergoedt u als bestuurder.
Het komt veel voor bij consultants, IT-freelancers, vrije beroepen en bestuurders van grotere bedrijven, die hun mandaat via een eigen vennootschap uitoefenen.
De belangrijkste reden is fiscaal. Als zelfstandige in eigen naam betaalt u personenbelasting met progressieve tarieven: hoe meer u verdient, hoe hoger het tarief op elke extra euro. De winst van een vennootschap wordt belast in de vennootschapsbelasting, die voor hogere inkomens lager uitvalt. Winst die u niet meteen privé nodig hebt, kunt u in de vennootschap laten en later uitkeren.
Met een vennootschap kiest u zelf hoe u zich vergoedt: een deel als bezoldiging, een deel als dividend, eventueel aangevuld met voordelen zoals een bedrijfswagen of een aanvullend pensioen. Een goede mix kan uw totale belastingdruk verlagen, maar elke vorm heeft eigen regels.
In een BV staat in principe alleen het vermogen van de vennootschap borg voor haar schulden, niet uw privévermogen. Die bescherming is niet absoluut: als bestuurder kunt u bij een fout of bij onbetaalde belastingen en sociale bijdragen toch persoonlijk aangesproken worden.
Om het verlaagde tarief in de vennootschapsbelasting te krijgen, moet de vennootschap aan een aantal voorwaarden voldoen. Een van de belangrijkste is dat ze aan minstens één bestuurder een minimale bezoldiging betaalt. Wie dat niet doet, verliest het verlaagde tarief en riskeert een afzonderlijke aanslag. Het minimumbedrag wordt aangepast, dus laat het elk jaar controleren door uw boekhouder.
Daarnaast gelden de gewone verplichtingen van een vennootschap: een dubbele boekhouding, een jaarrekening die bij de Nationale Bank wordt neergelegd, een aangifte in de vennootschapsbelasting en een strikte scheiding tussen uw privéuitgaven en die van de vennootschap.
Een managementvennootschap is niet voor iedereen interessant. Deze punten weegt u best af:
De regels rond managementvennootschappen veranderen. De federale regering heeft aangekondigd dat ze de fiscale voordelen van managementvennootschappen wil beperken, onder meer via de belasting op dividenden en de regels rond de minimale bezoldiging. Welke maatregelen precies gelden voor uw situatie en vanaf wanneer, kan nog wijzigen. Hebt u een managementvennootschap of plant u er een, laat de actuele regels dan nakijken door een boekhouder of fiscalist.
Dat hangt vooral af van hoeveel u verdient en hoeveel u daarvan privé nodig hebt. Bij een beperkt inkomen wegen de extra kosten vaak zwaarder dan het fiscale voordeel. Bij een hoger inkomen, waarvan u een deel in de vennootschap kunt laten, kan het wel interessant zijn. Twijfelt u nog tussen beide vormen, lees dan ons artikel over de keuze tussen eenmanszaak of vennootschap.
Ja. Uw eenmanszaak kan worden ingebracht in een nieuwe vennootschap. Dat vraagt een notariële akte en heeft fiscale gevolgen, dus laat de overstap vooraf doorrekenen door uw boekhouder.
Nee. Voor een BV bestaat er geen minimumkapitaal meer. U moet wel een financieel plan opstellen en de vennootschap voldoende middelen geven voor de activiteiten die u plant.
De oprichting gebeurt bij de notaris, die de akte opstelt. Het financieel plan maakt u meestal samen met uw boekhouder. Na de oprichting krijgt de vennootschap een ondernemingsnummer en regelt u de btw-inschrijving.
Voor een kleine BV zonder personeel rekent u op ongeveer 250 tot 450 euro per maand, exclusief btw. De kosten van uw boekhouder zijn voor de vennootschap een beroepskost.
Een managementvennootschap vraagt een boekhouder die meedenkt over uw bezoldiging, uw dividenden en de regels die veranderen. Op Trustlocal bekijkt u de top 10 boekhouders voor vennootschappen bij u in de buurt, met hun reviews en specialisaties.
Om u beter en persoonlijker te helpen, analyseren we het websiteverkeer. Hiermee kunnen we content en advertenties personaliseren en functies voor social media bieden. Deze gegevens worden gedeeld met onze partners en zij kunnen dit aanvullen met informatie die u eerder aan hen hebt verstrekt.
